Har du ett investeringssparkonto (ISK) behöver du knappt läsa vidare: där sker beskattningen automatiskt och du deklarerar ingenting per affär. Men har du aktier eller fonder i en vanlig depå är det du som ska räkna, och då gäller det att göra rätt. Det handlar om tre saker: räkna ut vinsten, kvitta bort förluster, och fylla i K4. Inget av det är svårt när du vet hur.
I en depå betalar du 30% skatt på vinsten när du säljer. Vinsten är försäljningen minus vad du köpte för (omkostnadsbeloppet). Förluster får kvittas mot vinster, fullt ut mot vinst på andra aktier och fonder. Vet du inte vad du köpte för kan du använda schablonmetoden och räkna 20 procent av försäljningen som anskaffningsvärde. Allt redovisas på blankett K4 i deklarationen, och det mesta är redan förtryckt.
Jag går igenom när skatten uppstår, hur du räknar vinsten, när schablonmetoden lönar sig, hur kvittningen fungerar och hur K4 hänger ihop. Räkna på dina egna affärer i kapitalvinstkalkylatorn.
När skatten uppstår
Skatten utlöses när du säljer, inte när värdet stiger. Så länge du bara äger händer ingenting skattemässigt, oavsett hur mycket innehavet gått upp. Det är därför ett ISK ofta är enklare: där beskattas hela innehavet med en liten schablon och du slipper redovisa affärer. I en depå är det tvärtom själva försäljningen som räknas, och då också du som måste hålla reda på vad du en gång betalade.
Så räknas vinsten
Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet, alltså vad du köpte värdepapperet för inklusive courtage. Har du köpt samma aktie vid flera tillfällen och till olika priser använder du genomsnittsmetoden: du slår ihop allt du betalat och delar med antalet aktier, så du får ett snittpris per aktie. På vinsten betalar du 30%. Fonder räknas på samma sätt. Din bank rapporterar oftast försäljningarna till Skatteverket, så mycket är redan ifyllt, men ansvaret för att det blir rätt är ditt.
Schablonmetoden: när du inte vet insättningspriset
Har du ägt en aktie länge och inte hittar vad du köpte den för? Då finns schablonmetoden: du får använda 20 procent av försäljningspriset som anskaffningsvärde, och skattar på resten. Den lönar sig när du faktiskt betalade mindre än 20 procent av dagens pris, alltså vid riktigt stora värdeökningar. Ett litet räkneexempel: säljer du för 100 000 kr blir schablonens omkostnadsbelopp 20 000 kr och den skattepliktiga vinsten 80 000 kr. Köpte du för mer än 20 000 kr är det alltså bättre att använda ditt verkliga inköpspris.
Kvitta vinster mot förluster
Det här är det viktigaste knepet, och många missar det. Förluster på aktier och fonder får kvittas fullt ut mot vinster på andra aktier och fonder samma år. Har du en vinst på 60 000 kr och en förlust på 20 000 kr skattar du bara på mellanskillnaden, 40 000 kr. Blir det totalt en förlust får den kvittas mot annan kapitalinkomst, men bara till 70 procent av den del som inte möts av värdepappersvinster. Därför ser många över sina innehav i december: att realisera en förlust samma år som en vinst kan sänka skatten på ett helt lagligt sätt.
K4-blanketten och deklarationen
Alla försäljningar i en depå redovisas på blankett K4, en rad per värdepapper med antal, försäljning och omkostnadsbelopp. I praktiken har banken oftast redan rapporterat siffrorna, så de är förtryckta när du loggar in hos Skatteverket; din uppgift är att kontrollera att omkostnadsbeloppet stämmer, särskilt om du flyttat värdepapper mellan banker (då följer inte alltid inköpspriset med). Kvittningen mellan vinster och förluster sker automatiskt när allt ligger på K4. Deklarationen lämnas året efter affärerna.
Min rekommendation
Sparar du långsiktigt är läxan egentligen att du helst ska sitta i ett ISK och slippa hela det här, men har du en depå är det hanterbart: kontrollera att de förtryckta omkostnadsbeloppen stämmer, kvitta förluster mot vinster, och använd schablonmetoden bara när ditt verkliga inköpspris var lägre än 20 procent av försäljningen. Räkna igenom affärerna i kapitalvinstkalkylatorn före deklarationen. Har du också sålt en bostad samma år, läs guiden om att sälja bostad; vinster och förluster möts i samma deklaration.