Nettolön

Kommunalskatt är den huvudsakliga skatten på förvärvsinkomst i Sverige. Den kombinerar din kommuns skattesats med landstingets, vanligtvis mellan 29% och 35% beroende på var du bor. Till skillnad från många andra länder finns det inget skattefritt grundbelopp före kommunalskatt – istället fungerar grundavdrag och jobbskatteavdrag som separata avdrag.

Stockholm har en av de lägsta kombinerade satserna på 30,55%, medan vissa norrländska kommuner överstiger 34%. Satsen fastställs årligen av din kommun och tillämpas på din beskattningsbara inkomst (efter grundavdrag).

Grundavdrag är ett grundläggande avdrag som tillämpas på din inkomst innan skatt beräknas. Det skalas med din inkomst – ökar för låginkomsttagare, toppar runt 2,7 × PBB och minskar sedan gradvis för högre inkomster. Det skapar i praktiken en delvis skattefri zon.

Jobbskatteavdrag är en skattereduktion specifikt för förvärvsinkomst. Det är en av Sveriges största skatteutgifter och minskar din effektiva skattesats avsevärt, särskilt för låga till medelstora inkomster. Avdraget ökar med inkomsten upp till cirka 3,24 × PBB och avtar sedan. Det beräknas mot kommunalskattesatsen, så det varierar något mellan kommuner.

Statlig inkomstskatt börjar gälla vid skiktgränsen – en tröskel som fastställs årligen av regeringen. För 2026 är tröskeln 643 000 kr i beskattningsbar inkomst (efter grundavdrag). Om din beskattningsbara inkomst överstiger detta betalar du ytterligare 20% statlig skatt på överskjutande del.

Det innebär ett betydande marginalskatthopp vid skiktgränsen. Om du ligger nära eller över denna tröskel blir strategier som löneväxling särskilt skatteeffektiva, eftersom varje krona som växlas undviker både 20% statlig skatt och kommunalskatt.

Utöver din bruttolön betalar din arbetsgivare 31,42% i arbetsgivaravgift. Dessa finansierar det allmänna pensionssystemet, sjukförsäkring, föräldraförsäkring och andra sociala förmåner. Din arbetsgivares totala kostnad är därmed ungefär 131% av din bruttolön.

Till exempel på en bruttolön på 50 000 kr betalar arbetsgivaren ytterligare 15 710 kr i avgifter, vilket gör den totala arbetsgivarkostnaden 65 710 kr. Detta är relevant vid löneväxlingsberäkningar, där vissa arbetsgivare för vidare en del av sin arbetsgivaravgiftsbesparing som extra pension.

Det exakta beloppet beror på din kommun, men här är tre exempel med Stockholms kombinerade skattesats på 30,55%.

På en bruttolön på 40 000 kr per månad blir din nettolön ungefär 32 300 kr. Den effektiva skattesatsen är omkring 19%. Grundavdrag och jobbskatteavdrag reducerar tillsammans det som annars vore över 30% kommunalskatt till under 20% effektivt.

På 50 000 kr per månad behåller du ungefär 39 300 kr. Den effektiva skattesatsen stiger till cirka 21% eftersom grundavdraget minskar vid högre inkomster medan jobbskatteavdraget planar ut.

På 60 000 kr per månad är din nettolön cirka 45 200 kr och den effektiva skattesatsen når ungefär 25%. Vid denna nivå passerar din beskattningsbara inkomst skiktgränsen (643 000 kr), vilket utlöser 20% statlig inkomstskatt på överskjutande del.

Skattesatsen varierar med flera procentenheter mellan kommuner. Ange din lön ovan för din exakta uppdelning och använd sedan budgetverktyget för att planera utifrån din nettolön.

Marginalskatt är den andel du betalar på din nästa krona i inkomst. Den skiljer sig från din effektiva (genomsnittliga) skattesats eftersom Sveriges skattesystem kombinerar flera komponenter som fasar in vid olika inkomstnivåer.

För de flesta anställda med inkomster mellan 25 000 och 50 000 kr per månad ligger marginalskatten på ungefär 30% till 35%. En löneökning på 1 000 kr ger dig ungefär 650 till 700 kr i extra nettolön.

Över skiktgränsen (643 000 kr i beskattningsbar årsinkomst) hoppar marginalskatten till över 50% eftersom 20% statlig inkomstskatt tillkommer utöver kommunalskatten. En löneökning från 59 000 till 60 000 kr per månad ger bara cirka 490 kr extra netto.

Detta hopp gör löneväxlingskalkylatorn särskilt värdefullt för inkomster över tröskeln. Varje krona som växlas undviker både statlig skatt och kommunalskatt, vilket gör det till en av de mest skatteeffektiva strategierna i Sverige.

Skatteverket publicerar skattetabeller som arbetsgivare använder för att dra preliminär skatt varje månad. Tabellerna tilldelar ett fast skattebelopp baserat på din inkomstnivå, kommun och tabellnummer. De är utformade för lönesystem, inte för privatpersoner som vill förstå sin skatteuppdelning.

Denna kalkylator använder de faktiska skatteformlerna från Skatteverkets tekniska beskrivning: grundavdrag, jobbskatteavdrag, kommunalskatt, statlig inkomstskatt, begravningsavgift och public service-avgift. Resultatet visar exakt vart dina pengar går, komponent för komponent.

I praktiken är slutresultatet mycket likt. Skattetabellen avrundar till hela kronor och använder fasta intervall, så det månatliga avdraget kan skilja sig med några kronor. Vid årets slut reglerar Skatteverket skillnaden i din deklaration. Fördelen med en kalkylator är transparens: du kan justera din lön, byta kommun eller ändra anställningstyp och omedelbart se hur varje komponent förändras.

Flera mindre avgifter dras utöver inkomstskatten. De visas som separata rader i kalkylatorn så att du kan se deras exakta påverkan.

Begravningsavgift är obligatorisk för alla folkbokförda i Sverige, oavsett religiös tillhörighet. Standardsatsen är 0,292% av din beskattningsbara inkomst. Stockholm har en lägre sats på 0,070% eftersom staden hanterar begravningsverksamheten separat.

Public service-avgift finansierar svensk public service (SVT, SR, UR). Avgiften är 1% av din beskattningsbara inkomst, med ett tak på 1 184 kr per år för 2026. De flesta heltidsanställda når taket.

Trossamfundsavgift gäller bara om du är registrerad medlem i ett trossamfund, exempelvis Svenska kyrkan. Satsen varierar mellan 0,50% och 1,00% beroende på samfund. På en lön på 50 000 kr per månad innebär medlemskap i Svenska kyrkan med 1% ungefär 486 kr per månad. Om du inte är medlem gäller inte denna avgift.

Om du driver enskild firma betalar du egenavgifter istället för arbetsgivaravgift. Du gör först ett schablonavdrag på 25% av ditt överskott; egenavgifter på 28,97% tas sedan ut på resterande 75% (effektivt 21,7% av överskottet) och täcker pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring.

Egenavgifterna är avdragsgilla, så din SGI (sjukpenninggrundande inkomst) är överskottet efter schablonavdraget. På en bruttoinkomst på 50 000 kr per månad uppgår egenavgifterna till ungefär 10 900 kr. Därifrån gäller kommunalskatt, grundavdrag, jobbskatteavdrag och statlig inkomstskatt på samma sätt som för anställda.

Resultatet är en lägre nettoinkomst jämfört med en anställd på samma bruttonivå. En anställd som tjänar 50 000 kr får ut cirka 38 800 kr, medan en enskild firma-ägare med samma bruttoinkomst får ut ungefär 31 800 kr. Skillnaden speglar att anställdas sociala avgifter betalas ovanpå av arbetsgivaren, inte dras från lönen.

Välj "Enskild firma" i rullgardinsmenyn för anställningstyp ovan för att se den fullständiga uppdelningen. Om du driver ett aktiebolag (AB) istället visar 3:12-kalkylatorn uppdelningen mellan utdelning och lön.