De flesta betalar bara kommunalskatt på sin lön, runt 30 till 35 procent beroende på kommun. Men tjänar du över en viss nivå läggs ytterligare 20 procent statlig skatt ovanpå den delen som överstiger gränsen. Det är inte hela lönen som drabbas, bara kronorna över gränsen, men det gör att din marginalskatt, skatten på nästa intjänade hundralapp, plötsligt hoppar. Att förstå var gränsen går är nyckeln till att fatta smarta beslut om löneväxling, extrajobb och pensionssparande.
För 2026 går skiktgränsen vid 643 000 kr i beskattningsbar inkomst. Över den betalar du 20% statlig skatt ovanpå kommunalskatten, vilket i praktiken innebär en bruttolön på runt 55 000 kr i månaden innan det slår till. Din marginalskatt går då från runt 30 procent till drygt 50. Bara inkomsten över gränsen beskattas högre, så du får aldrig mindre kvar av att tjäna mer, men varje krona däröver ger mindre i handen, och det gör pensionsavsättningar extra värda.
Jag reder ut skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt, vad de extra 20 procenten faktiskt gör med din marginalskatt, vem som berörs och hur du kan påverka hur mycket statlig skatt du betalar. Räkna på din egen lön i nettolönekalkylatorn.
Skiktgränsen och brytpunkten
Två ord för nästan samma sak, och det är där förvirringen börjar. Skiktgränsen är nivån uttryckt i beskattningsbar inkomst, alltså din lön efter grundavdraget, och den ligger på 643 000 kr för 2026. Brytpunkten är samma gräns uttryckt i bruttolön, alltså före grundavdrag, och därför något högre. Det är brytpunkten du känner igen från lönen: den motsvarar en månadslön på runt 55 000 kr. Har du fyllt 66 år ligger gränsen högre, eftersom grundavdraget då är större. Poängen är enkel: det är bruttolönen över brytpunkten som drar den extra skatten.
Vad de extra 20 procenten betyder
Statlig skatt är inte en höjning av skatten på hela lönen, vilket är det vanligaste missförståndet. Den läggs bara på den del av inkomsten som överstiger gränsen. Men den påverkar din marginalskatt, alltså hur mycket du får behålla av nästa intjänade krona. Under brytpunkten ligger marginalskatten runt 30 till 35 procent; över den hoppar den till drygt 50 procent när de 20 statliga procenten läggs på kommunalskatten. Det betyder att en löneförhöjning eller ett extrajobb över gränsen ger ungefär hälften så mycket i plånboken som du kanske trodde. Det är inget att vara rädd för, men det är värt att veta när du räknar på om ett extrapass eller en bonus är värt det.
Vem betalar statlig skatt?
Färre än du tror, men fler än de själva rutinmässigt räknar med. Ungefär var sjätte inkomsttagare i Sverige når över brytpunkten något år, och många hamnar precis vid gränsen efter en löneförhöjning eller några månaders övertid. Eftersom gränsen justeras varje år med inflationen, men lönerna ibland stiger snabbare, glider fler in över tid, ett fenomen som brukar kallas att gränsen "urholkas". Du behöver inte göra något aktivt för att betala statlig skatt; Skatteverket drar rätt skatt automatiskt via din preliminärskatt. Men det lönar sig att veta om du ligger över, eftersom det öppnar för ett par smarta drag.
Så kan du påverka hur mycket du betalar
Ligger du precis över gränsen finns det knep som faktiskt fungerar. Det starkaste är löneväxling: att byta en del av bruttolönen över brytpunkten mot pensionsavsättning. Då slipper du den höga marginalskatten nu och skjuter upp beskattningen till pensionen, då du sannolikt ligger under gränsen. Är du egenföretagare kan du jämna ut inkomsten mellan år så att du inte pucklar över gränsen ett enskilt år. Och glöm inte avdragen: avdrag för resor, räntor eller tjänsteutgifter sänker din beskattningsbara inkomst, och varje krona du drar av precis över skiktgränsen är värd drygt 50 öre i sänkt skatt i stället för 30.
Ett räkneexempel
Säg att du har en beskattningsbar inkomst på 700 000 kr för 2026. Då ligger 57 000 kr över skiktgränsen på 643 000 kr, och på just de kronorna betalar du 20% statlig skatt, alltså 11 400 kr extra utöver kommunalskatten. Får du en löneförhöjning på 2 000 kr i månaden, 24 000 kr om året, hamnar hela höjningen över gränsen och beskattas med drygt 50 procent, så du ser ungefär 11 000 kr av den i plånboken. Växlar du i stället de kronorna till pension slipper du både den statliga skatten och en del sociala avgifter. Testa exakt vad din lön ger efter skatt i nettolönekalkylatorn och jämför kommuner i skattejämförelsen.
Min rekommendation
Var inte rädd för brytpunkten; du får alltid mer kvar av att tjäna mer, det är bara mindre mer över gränsen. Men om du ligger strax över är det där pensionsavsättningar och löneväxling ger som mest, eftersom du undviker den högsta marginalskatten. Kolla var du ligger i förhållande till gränsen en gång om året, särskilt efter en lönerevision, och räkna på om löneväxling lönar sig för dig i löneväxlingskalkylatorn. Vill du förstå hela resan från brutto till netto finns också guiden din lön och skatt.